寧波市人民政府令

第210號

《寧波市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)２０１４年１月２日市人民政府第３８次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自２０１４年３月１５日起施行。

市長 盧子躍 

２０１４年１月２４日 

第一條為了加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，促進政府投資項目的規(guī)范管理，提高投資績效，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的政府投資項目是指本市各級政府利用政府性資金進行的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目。

政府性資金是指下列資金：

（一）財政預(yù)算安排的建設(shè)資金；

（二）納入財政預(yù)算管理的專項建設(shè)資金；

（三）政府融資以及利用國債的資金；

（四）國際金融組織和外國政府的貸款、贈款；

（五）轉(zhuǎn)讓、出售、拍賣國有資產(chǎn)及其經(jīng)營權(quán)所得的國有資產(chǎn)權(quán)益收入；

（六）土地使用權(quán)出讓金；

（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他政府性資金。

第三條本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資項目的總預(yù)算或者概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算，依法接受審計監(jiān)督。與政府投資項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的，其真實性、合法性依法接受審計調(diào)查。

第四條市審計機關(guān)是本市政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門，依法對政府投資項目財政財務(wù)收支的真實、合法和效益情況進行審計監(jiān)督。

各縣（市）區(qū)審計機關(guān)負責(zé)管轄范圍內(nèi)政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

發(fā)展改革、財政、建設(shè)、國土資源、交通、水利、監(jiān)察等部門按照各自職責(zé)協(xié)助審計機關(guān)開展對政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

第五條市、縣（市）區(qū)審計機關(guān)對政府投資項目的審計管轄范圍，按照政府投資項目投資主體的財政財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系予以確定。縣（市）區(qū)審計機關(guān)對審計管轄范圍不明確或者存在爭議的，由市審計機關(guān)確定。

有多個投資主體的政府投資項目，由其中投資比例大或?qū)嵸|(zhì)上擁有控股權(quán)的投資主體的審計機關(guān)管轄；市政府重點投資項目由市審計機關(guān)管轄，也可授權(quán)項目所在地的審計機關(guān)管轄。

對與政府投資項目直接有關(guān)的設(shè)計、施工、供貨等單位取得政府投資項目資金的真實性、合法性的審計調(diào)查，不受審計管轄范圍的限制。

第六條審計機關(guān)實施政府投資項目審計，可以組織具有法定資格的社會中介機構(gòu)、聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計。

審計機關(guān)履行項目審計監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費，列入同級財政預(yù)算或按有關(guān)規(guī)定在審計核減中安排解決。

第七條審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求，確定政府投資項目年度審計項目計劃和審計范圍，并可根據(jù)項目的投資額度、規(guī)模確定審計方式。

審計機關(guān)對投資額１０億元以上或者涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房等重大政府投資項目可以實施跟蹤審計；對建設(shè)工期較長或者由多個單項工程構(gòu)成的政府投資項目可以分階段或者分項目實施審計；對投資額度相對較小的項目可以實施決（結(jié)）算審計；對主管部門或者建設(shè)單位完成的審核工作可以進行抽查審計。

第八條審計機關(guān)應(yīng)當充分運用信息化手段開展政府投資項目審計工作，建立、完善信息管理平臺，提高政府投資項目審計管理水平和效率。

發(fā)展改革、財政部門和有關(guān)行業(yè)主管部門應(yīng)當提高政府投資項目審批、建設(shè)工作的信息化水平，逐步實現(xiàn)與審計機關(guān)的信息互通、交換和共享。

第九條審計機關(guān)按照年度審計項目計劃和確定的審計范圍依法對政府投資項目的概算、預(yù)算執(zhí)行情況和工程結(jié)算、竣工決算實施審計監(jiān)督。

納入年度審計項目計劃和屬于審計范圍的政府投資項目，未經(jīng)審計機關(guān)竣工決（結(jié)）算審計的，不得辦理竣工驗收和工程價款最終結(jié)算手續(xù)。

第十條未納入年度審計項目計劃和審計范圍的政府投資項目，由審計、財政、發(fā)展改革等部門依照有關(guān)法律、法規(guī)和市人民政府的有關(guān)規(guī)定在各自職責(zé)范圍內(nèi)進行監(jiān)管、審計和審核。審計、審核結(jié)果應(yīng)當在有關(guān)部門之間相互通報。

社會中介機構(gòu)對政府投資項目的審計結(jié)果，經(jīng)審計機關(guān)核實利用的，審計機關(guān)和其他有關(guān)部門不得再對同一事項進行重復(fù)審計、審核。

第十一條對政府投資項目建設(shè)單位實施審計的，主要包括下列內(nèi)容：

（一）建設(shè)項目投資估算、概算和預(yù)算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的真實性、合法性、合規(guī)性；

（二）建設(shè)項目竣工決算報表和說明書以及工程決算報表編制依據(jù)的真實性、合法性；

（三）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（四）建設(shè)資金到位情況和資金管理、使用的合法性、合規(guī)性；

（五）未到位資金對該建設(shè)項目產(chǎn)生的影響；

（六）合同簽訂及合同履行情況的真實性、合法性、合規(guī)性；

（七）建設(shè)項目的建設(shè)程序、招標投標程序及其結(jié)果的合法性、合規(guī)性；

（八）建設(shè)項目成本的真實性、合法性；

（九）工程價款結(jié)算的真實性、合法性；

（十）與建設(shè)項目相關(guān)的其他財務(wù)收支核算的真實性、合法性；

（十一）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實性、完整性；

（十二）建設(shè)項目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實性和使用的合法性；

（十三）對竣工建設(shè)項目投資效益的評審；

（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

政府投資項目實行代建制的，對在代建期間承擔項目法人職責(zé)的代建單位按照前款規(guī)定進行審計。

第十二條對政府投資項目施工單位實施審計的，主要包括下列內(nèi)容：

（一）是否存在轉(zhuǎn)包或者違法分包工程的行為；

（二）工程價款結(jié)算是否真實、合規(guī)、合法；

（三）是否按照有關(guān)規(guī)定繳納稅款；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十三條對政府投資項目設(shè)計單位實施審計的，主要包括下列內(nèi)容：

（一）工程設(shè)計是否符合批準的規(guī)模和標準，工程設(shè)計是否具有經(jīng)濟性、合理性；

（二）設(shè)計單位資質(zhì)情況；

（三）設(shè)計費用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十四條對政府投資項目監(jiān)理單位實施審計的，主要包括下列內(nèi)容：

（一）監(jiān)理工作是否符合國家規(guī)定及合同要求；

（二）監(jiān)理單位資質(zhì)情況；

（三）監(jiān)理費用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十五條對政府投資項目設(shè)備、材料供貨單位實施審計的，主要包括下列內(nèi)容：

（一）設(shè)備、材料供貨是否符合設(shè)計要求；

（二）設(shè)備、材料供貨的價格情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十六條對其他與政府投資項目有關(guān)單位實施審計的，主要包括下列內(nèi)容：

（一）相關(guān)合同履行情況；

（二）取得工程建設(shè)資金的真實性、合法性；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十七條納入年度竣工決（結(jié)）算審計項目計劃和審計范圍的政府投資項目，建設(shè)單位應(yīng)當在規(guī)定時間內(nèi)編制竣工決算報表，提供完整的竣工決（結(jié)）算審計所需資料，并及時向?qū)徲嫏C關(guān)申報竣工決（結(jié)）算審計。

第十八條具備審計條件的竣工決（結(jié)）算審計，審計機關(guān)一般應(yīng)當在審計通知書確定的審計實施之日起９０日完成審計實施工作，出具工程結(jié)算結(jié)果。因情況復(fù)雜確需延長審計期限的，報審計計劃下達機關(guān)批準，可適當延長，并將有關(guān)情況函告建設(shè)單位；延長期限最多不超過三個月。

因被審計單位與其他單位存在結(jié)算爭議等原因?qū)е聼o法按期完成的，審計機關(guān)可以就無爭議部分先行出具工程結(jié)算結(jié)果。

納入年度跟蹤審計項目計劃和審計范圍的政府投資項目，建設(shè)單位應(yīng)當在項目批準立項或項目開工前報送相關(guān)資料，由審計機關(guān)組織實施跟蹤審計。

第十九條審計機關(guān)根據(jù)年度審計項目計劃實施審計的，應(yīng)當提前３日向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應(yīng)當及時通知與政府投資項目有關(guān)的施工、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、供貨等單位。經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)可以直接持審計通知書實施審計。

被審計單位應(yīng)當按照審計通知書的要求，及時提供與建設(shè)工程有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄資料。

第二十條審計人員通過審查項目預(yù)算、決算資料和財務(wù)會計資料，盤點、抽查有關(guān)財產(chǎn)物資，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查中介機構(gòu)的審計結(jié)論，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計。

審計所取得的證明材料、工程結(jié)算等結(jié)果，有關(guān)單位應(yīng)當自審計機關(guān)以書面形式通知核對之日起１０日內(nèi)進行核對，并由有關(guān)單位、人員簽名或者蓋章。有關(guān)單位或個人可以就核對結(jié)果向?qū)徲嫏C關(guān)提出書面意見。無正當理由逾期拒不簽名、蓋章或提出書面意見的，視為無異議，由審計人員予以記錄、注明。

第二十一條審計機關(guān)提出審計報告前，應(yīng)當書面征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當自接到征求意見稿之日起１０日內(nèi)，提出書面意見；逾期未提出書面意見的，視為無異議，由審計人員予以記錄、注明。

審計機關(guān)應(yīng)當對被審計單位提出的書面意見進行核實，對擬提出的審計報告進行必要修改或作出不予采納的說明。

第二十二條審計機關(guān)對政府投資項目審計后，應(yīng)當按法定程序出具審計報告；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，應(yīng)當給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或向有關(guān)主管部門提出處理、處罰的意見。

審計機關(guān)依法作出的審計報告、審計決定以及經(jīng)審核后的社會中介機構(gòu)出具的審計報告，被審計單位應(yīng)當認可和執(zhí)行。有關(guān)部門在辦理政府投資項目竣工財務(wù)決算和辦理國有資產(chǎn)移交時，應(yīng)當將審計報告、審計決定作為辦理依據(jù)。

第二十三條審計機關(guān)在實施審計中發(fā)現(xiàn)下列情況的，應(yīng)當提請有權(quán)處理的機關(guān)依法處理：

（一）違反規(guī)劃、土地、征收、招標投標、環(huán)境保護等建設(shè)項目管理法律、法規(guī)、規(guī)章的；

（二）勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位和個人不具備相應(yīng)資質(zhì)、資格的；

（三）未按規(guī)定有效實施工程質(zhì)量管理的；

（四）其他違法、違紀行為。

第二十四條被審計單位可以邊接受審計監(jiān)督邊進行整改，對未能在審計期間整改的問題，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報送整改方案和整改結(jié)果報告。審計機關(guān)應(yīng)當自審計報告和審計決定送達之日起６０日內(nèi)，了解審計報告的落實情況，檢查審計決定的執(zhí)行情況；對被審計單位未按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當責(zé)令執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行，逾期仍不執(zhí)行的，依法申請人民法院強制執(zhí)行。

第二十五條審計機關(guān)應(yīng)當每年向同級人民政府報告政府投資項目審計結(jié)果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布政府投資項目審計結(jié)果。

第二十六條審計機關(guān)應(yīng)當加強對參與政府投資項目審計的社會中介機構(gòu)和專業(yè)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)有違法行為的，應(yīng)當及時依法予以處理。    

第二十七條對列入年度審計項目計劃和審計范圍的政府投資項目，未經(jīng)審計而擅自辦理竣工驗收手續(xù)的，審計機關(guān)可以通報或者向社會公布有關(guān)情況，并提請有關(guān)部門依法對有關(guān)單位和責(zé)任人給予相應(yīng)處理。

第二十八條審計機關(guān)未按照本辦法規(guī)定履行審計監(jiān)督職責(zé)的，對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

參與政府投資項目審計的工作人員在審計工作中有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（二）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（三）隱瞞被審計單位違反財經(jīng)法紀行為的；

（四）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)不正當利益的；

（五）明知與被審計單位或者審計事項有利益關(guān)系而不主動回避并產(chǎn)生不良后果的；

（六）故意拖延出具審計報告的；

（七）對受理投訴舉報問題不認真調(diào)查處理，向被舉報人泄露舉報信息的；

（八）對聘請的專業(yè)人員的審計工作未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴重后果的；

（九）有其他違反法律、法規(guī)行為的。

第二十九條本辦法自２０１４年３月１５日起施行。《寧波市國家建設(shè)項目審計辦法》（寧波市人民政府令１２５號）同時廢止。